Sadržaj:
- Promjena: Povećanje porezne olakšice za djecu (CTC)
- Promjena: Ostali ovisni krediti
- Promjena: izuzeća više nisu dopuštena
- Promjena: viši standardni odbitak
- Promjena: Pojednostavljenje poreza, povezano s prilogom detaljnih odbitaka
- Promjena: Ograničenja odbitka državnih i lokalnih poreza (SALT), još uvijek u Prilogu A
- Promjena: Troškovi premještanja više nisu dopušteni kao prilagodba dohotka
- Promjena: općenito niže porezne stope
- Privremena promjena: Minimalni iznos za medicinske troškove ostaje 7,5% za 2018. godinu
- Promjena: otkad su porezi opali, tablice zadržavanja promijenjene su početkom 2018. godine
- Pa, što mi sve to znači?
- Što misliš kako ćeš proći?
Nova, kraća verzija obrasca 1040 (skica, podložna promjenama).
Uprava za unutarnje prihode
Promjena: Povećanje porezne olakšice za djecu (CTC)
Tko ima koristi: Obitelji s djecom mlađom od 17 godina.
Tko nema koristi: Nema djece, nema kredita - nema promjene.
Prema prethodnim pravilima, svako dijete koje nije navršilo 17 godina tijekom podnesene godine bilo je dijete kvalificirano za CTC. Sam CTC je "nepovratan", što znači da može umanjiti obvezu poreza na dohodak, ali ne može se sam isplatiti kao povrat. Obitelji s nižim prihodima, čija se porezna obveza već umanjuje odbitcima i oslobođenjima, nisu imale koristi od CTC-a. Tako je Kongres stvorio "povratnu" dodatnu poreznu olakšicu za djecu (ACTC), omogućavajući neiskorištenim dijelovima CTC-a da se uvuku u ACTC. Ukupni CTC i ACTC ne mogu premašiti 1000 USD za svako dijete koje ispunjava uvjete.
Prema pravilima iz 2018., CTC se povećava na 2000 USD, ali u ACTC se ne može uvrstiti više od 1400 USD. Mnoge obitelji s mlađom djecom vidjet će povrat novca iz CTC-a i ACTC-a, ali možda se neće udvostručiti.
Promjena: Ostali ovisni krediti
Ostali ovisni kredit iznosi 500 USD za uzdržavanu osobu koja se ne kvalificira za CTC. To pomaže nadoknaditi gubitak osobnog izuzeća.
Tko ima koristi: Kućanstva s uzdržavanim članovima koji ne ispunjavaju uvjete za CTC, uključujući ona sa redovnim studentima, roditeljima, bakama i djedovima ili odrasloj braći i sestrama.
Tko nema koristi: izuzeće je smanjilo oporezivi prihod za 2017. za 4.050 američkih dolara. Za ljude u poreznom razredu od 15%, koji mogu potražiti oslobađanje za uzdržavane osobe, snizili su savezni porez za 607,50 američkih dolara. U okviru od 25% ušteda je iznosila 1.012,50 USD. Kredit od 500 USD pomaže, ali ne zamjenjuje u potpunosti vrijednost izuzeća. Poreznim obveznicima s prihodom većim od 200 000 USD (400 000 USD za MFJ) ovaj će se kredit smanjiti ili eliminirati.
Promjena: izuzeća više nisu dopuštena
Tko ima koristi: Porezni obveznici, oženjeni ili slobodni, bez ovisnih članova.
Tko nema koristi: Porezni obveznici s većim prihodima i oni koji imaju puno uzdržavanih članova.
Kako bi nadoknadio gubitak izuzeća, Kongres je povećao standardni odbitak. Pogledajte kako sljedeće dvije promjene djeluju u sljedećem odjeljku.
Promjena: viši standardni odbitak
Tko ima koristi: Porezni obveznici koji prije nisu razvrstavali stavke, i oni čiji su detaljni odbici bili viši od standardnog odbitka, ali ne baš tako.
Tko nema koristi: porezni obveznici koji su izvršili razvrstavanje, posebno oni s visokim državnim porezima (porez na dohodak ili nekretnine).
Standardni odbitak 2018. za pojedinačne porezne obveznike iznosi 12.000 USD; za glave kućanstava, 18.000 USD; za zajedničku prijavu braka, 24.000 USD.
U 2017. godini jedan porezni obveznik bez ovisnih članova smanjio je svoj oporezivi prihod za 6.350 američkih dolara za standardni odbitak i 4.050 američkih dolara za svoje osobno oslobađanje, ukupno 10.400 američkih dolara. 2018. taj porezni obveznik dobiva standardni odbitak od 12 000 USD i nema osobnog izuzeća. Neto promjena je smanjenje oporezivog dohotka.
Ako je 2017. taj pojedinačni porezni obveznik imao odbrojene odbitke s Popisa A u iznosu od 11.000 USD uz osobno izuzeće od 4.050 USD, povećani standardni odbitak pretvara se u povećanje oporezivog dohotka.
Promijenimo se u bračni par koji podnosi zajednički zahtjev s tri uzdržavana člana. Trenutno ćemo zanemariti porezne olakšice. U 2017. godini njihov je standardni odbitak iznosio 12.700 USD. Imali su pet izuzeća - poreznog obveznika, supružnika, tri uzdržavana člana - za 20.250 dolara. Sve je to smanjilo oporezivi prihod za 32.950 američkih dolara, u usporedbi s 24.000 američkih dolara koliko će biti dopušteno u 2018. godini.
Prilog A, Porezi koje ste platili (nacrt, podložan promjenama)
Uprava za unutarnje prihode
Promjena: Pojednostavljenje poreza, povezano s prilogom detaljnih odbitaka
Četiri su mi stavke skočile kao "pojednostavljenje".
1. Kao što sam već spomenuo, odbitak višeg standarda. Manje poreznih obveznika koristit će razvrstavanje odbitaka. To ne znači da ne možete tražiti hipoteku ili dobrotvornu organizaciju. To znači da možda ne biste željeli ako vam to ne koristi.
2. Ukidanje "Razni odbici podložni 2% AGI-a." Ovo je odjeljak Priloga A u kojem:
- prodavači su otpisali kilometražu koja im nije nadoknađena;
- terenski kamiondžije tražili su dnevnice za obroke za noći provedene izvan kuće;
- hobisti mogu tražiti troškove hobija (do prihoda od hobija);
- osobe nabrojane odvjetničke ili posredničke naknade nastale radi stvaranja oporezivog dohotka;
- ljudi su odbijali članarinu, sitni alat, jednoobrazne troškove i pristojbe za pripremu poreza.
Budući da su svi oni podlijegali onom 2% najnižeg AGI-a (što znači da bi se računao samo iznos veći od 2% vašeg dohotka), većina poreznih obveznika imala je malo koristi od ove naplate detaljnih odbitka.
3. Gubitak odbitka glavnice za domaće kapital. Prema prethodnom zakonu, sve dok je zajam za kućanstvo bio manji od 100.000 američkih dolara i ako iznos nije doveo do toga da je dom "pod vodom", kamate su se mogle odbiti. 2018. to više nije, osim ako se koristi za poboljšanje glavnog prebivališta poreznog obveznika. (Ovaj bi mogao biti noćna mora i za Poreznu upravu i za porezne obveznike - moj izvorni HELOC korišten je za prijeko potrebne radove na kući, ali nakon što sam ga malo platio, posudio sam protiv njega kako bih kupio automobil. Kako velik dio mog HELOC-a može se odbiti?…!)
4. Postupno ukidanje određenih odbitka za porezne obveznike s visokim dohotkom. Ovo ograničenje nije na snazi za 2018. godinu.
Promjena: Ograničenja odbitka državnih i lokalnih poreza (SALT), još uvijek u Prilogu A
Tko ima koristi: Zapravo nitko, iako ljudi u državama s nižim porezom na nekretnine možda neće primijetiti razliku.
Tko nema koristi: Poreznici s visokim dohotkom koji plaćaju državni porez na dohodak i ljudi iz država s visokim porezom na imovinu (uključujući Kaliforniju, New York, New Jersey i druge). Oženjeni podnošenje zajedničkog povratka osjetit će ovu granicu više nego neudati.
Novi porezni zakon nameće ograničenje SALT-a koje se može odbiti na Prilogu A. Za samce, nositelje kućanstva, kvalificirane udovice i oženjene podnositeljeve prijave, ograničenje iznosi 10.000 USD.
Pojedinačni porezni obveznik s umjerenim prihodima koji živi u državi s niskim porezima na imovinu mogao bi imati 3.000 američkih dolara po odbitku, 4.500 dolara poreza na nekretninu i 750 dolara poreza na osobnu imovinu. Ova osoba neće primijetiti razliku od novog ograničenja.
Bračni par, koji zarađuje otprilike jednak iznos novca, živeći u istoj državi, imao bi 6.000 američkih dolara po odbitku (po 3.000 dolara), 4.500 dolara poreza na nekretninu i 750 dolara poreza na osobnu imovinu. U 2017. godini ovaj bi par na Prilogu A. pokazao 11 250 USD. Za 2018. godinu odbitak će biti ograničen na 10 000 USD.
Promjena: Troškovi premještanja više nisu dopušteni kao prilagodba dohotka
Tko ima koristi: Pa, nema toliko koristi, ali aktivne vojne obitelji koje se kreću po zapovijedi i dalje mogu podnijeti svoje troškove iz džepa. (Troškovi koje pokriva vojska već su isključeni iz prihoda.)
Tko nema koristi: Svatko tko se preseli na novi posao. Ljudi koji odlaze u mirovinu nisu smjeli zahtijevati ovu prilagodbu.
Promjena: općenito niže porezne stope
Tko ima koristi: Gotovo svi.
Iako promjene Priloga A i gubitak izuzeća mogu povećati oporezivi dohodak, većina poreznih stopa smanjila se. Ono što je bilo 15% zagrada, sada je 12%. Zagrada od 25% postala je zagrada od 22%. Najniža stopa je i dalje 10%, pa ako je vaš oporezivi prihod dovoljno nizak, nećete vidjeti promjenu.
Privremena promjena: Minimalni iznos za medicinske troškove ostaje 7,5% za 2018. godinu
Tko ima koristi: Ljudi koji imaju velike medicinske troškove (uključujući zdravstveno osiguranje) i koji također mogu detaljno razvrstati.
Za 2018. godinu porezni obveznici i dalje mogu imati koristi od medicinskih troškova koji prelaze 7,5% njihovog AGI-a. To znači da ako ste već upoznali parnicu ili ste blizu, želite razmisliti o plaćanju zdravstvenih računa prije 2019. godine kako biste iskoristili odbitak. Medicinski troškovi plaćeni kreditnom karticom smatraju se "plaćenima" u porezne svrhe, čak iako i dalje imate saldo.
Promjena: otkad su porezi opali, tablice zadržavanja promijenjene su početkom 2018. godine
Tko ima koristi: Gotovo svi su tijekom godine dobili malo veću plaću.
Tko nema koristi: Svatko čiji porez raste prema novim pravilima (recimo, prema izmjenama u Prilogu A) otkrit će da je imao i manje zadržavanja, dvostruki udarac kad porezni račun dođe na naplatu sljedećeg travnja.
Pa, što mi sve to znači?
Neki ljudi imaju jasnu pobjedu: njihov povrat raste. Drugi će imati neke nove porezne olakšice ili veće, ali će izgubiti odbitke. Neki porezni obveznici samo će zaglaviti s višim porezima. Dok ne budete mogli razgovarati s poreznim pripravnikom ili nabaviti najnoviji softver, bit će teško reći jeste li pobijedili prema novom poreznom zakonu.