Sadržaj:
- 2018. Savezne promjene poreza na dohodak
- Nove niže porezne stope
- Nove porezne stope za 2018
- Ublažio teret AMT-a
- Povećani standardni odbitak
- Ukidanje osobnih i ovisnih izuzeća
- SOL je ograničena na 10.000 USD
- Kamate na hipoteku na kuću su ograničene
- Promjene u kapitalnom redu odbitka kamata
- Povećana porezna olakšica za djecu
- Kazna poreza na zdravstveno osiguranje
- Promjene za samozaposlena i mala poduzeća
- Preostaje prirez Medicare
- Novi porezni zakon, dobar ili loš?
Porezi.
© cabania - Fotolia.com
2018. Savezne promjene poreza na dohodak
15. prosinca 2018. Kongres je usvojio i predsjednik Trump potpisao je najznačajnije izmjene saveznog poreznog zakona u posljednjih 30 godina. Iako je bilo mnogo promjena za tvrtke, došlo je i do značajnih promjena u pojedinačnom poreznom zakonu. Procjenjuje se da će 65% poreznih obveznika vidjeti kako se njihov savezni porez smanjuje, 6% njihov porez raste, a ostatak neće vidjeti promjene.
Svaki porezni obveznik jedinstvena je situacija. Mnoge promjene pomoći će većini pojedinaca, neke će naštetiti, a neke neće imati učinka. Pregledajte promjene i pogledajte koje su promjene dobre, a koje loše za vas.
Nove niže porezne stope
Iako broj poreznih razreda ostaje isti (sedam), novi porezni zakon uglavnom snižava porezne stope. Pogledajte novu tablicu za nove granične porezne stope za 2018. U višim poreznim razredima, 35% i 37%, podnositelji prijave mogli bi zapravo platiti višu graničnu poreznu stopu na neke svoje prihode nego što bi imali po starim stopama.
Dobro: Općenito, snižavanje poreznih stopa i povećanje razgraničenja za svaki porezni razred trebali bi rezultirati nižim poreznim stopama za gotovo sve ako njihov prihod i status prijave ostanu isti. Pojedinačni prijavitelji koji zarađuju ispod 200 000 USD i oni koji podnose MFJ (zajednički podneseni brakovi) koji zarađuju ispod 400 000 USD trebali bi smanjiti porez na dohodak.
Za većinu dosjea MFJ bračna kazna u osnovi je eliminirana. Za najniže 4 zagrade, pragovi za oženjene turpijalice točno su dvostruko veći od pragova za pojedinačne filere. Oženjeni dosjei koji zarade 400 000 američkih dolara platit će istu poreznu stopu kao i 2 pojedinačna arhivska dokumenta koji zarađuju 200 000 američkih dolara. Kazna se vraća za bračne parove u dva najviša porezna razreda.
Loše: Kao što je gore spomenuto, osobe s višim dohotkom s višim graničnim poreznim stopama (35% i 37%) zapravo bi mogle plaćati veće poreze nego po staroj stopi ako se ništa drugo ne promijeni u njihovoj poreznoj situaciji. Međutim, nove niže stope u nižim poreznim razredima i druge izmjene zakona mogle bi smanjiti ili čak eliminirati ovo povećanje poreza za neke od tih poreznih obveznika s većim porezom.
Nove porezne stope za 2018
Granična porezna stopa | Singl | Oženjeni podnošenje zajednički |
---|---|---|
10% |
0–9525 USD |
0–19.050 USD |
12% |
9.526 USD - 38.700 USD |
19.051 USD - 77.400 USD |
22% |
38.701 USD - 82.500 USD |
77.401 USD - 165.000 USD |
24% |
82.501 USD - 157.500 USD |
165.001 - 315.000 američkih dolara |
32% |
157.501 USD - 200.000 USD |
315.001 USD - 400.000 USD |
35% |
200 001– 500 000 američkih dolara |
400.001 - 600.000 američkih dolara |
37% |
Preko 500 000 USD |
Preko 600 000 USD |
Ublažio teret AMT-a
Alternativni minimalni porez (AMT) osmišljen je kako bi osigurao da bogati porezni obveznici plaćaju svoj pravični dio poreza na dohodak ograničavajući neke odbitke koje su tražili. Budući da izuzeća od AMT-a nisu indeksirana zbog inflacije, sve je više poreznih obveznika s nižim i nižim primanjima pogođeno višim poreznim računima. Mnoge obitelji srednje klase, na koje izvorni zakon nikada nije trebao utjecati, uvučene su u AMT.
Novi porezni zakon eliminira AMT za milijune Amerikanaca. Povećavanjem AMT izuzeća na 70.300 USD za pojedinačne datoteke i na 109.400 USD za MFJ datoteke, mnogo će manji porezni obveznik biti pogođen ovim dodatnim porezom na dohodak. U budućnosti će se izuzeća od AMT-a indeksirati za inflaciju. Pragovi prihoda za postupno ukidanje iznosa izuzeća također su značajno povećani na 500 000 USD za pojedinačne datoteke i 1 000 000 USD za MFJ datoteke.
Dobro: Izmjena poreznog zakona eliminira ovaj dodatni porez za milijune Amerikanaca srednje klase na koji prvotno nije trebao utjecati.
Loše: Čini se da ova promjena zaista nema puno loših strana. Iako porezni zakon nije uklonio porez za sve, on će se vjerojatno odnositi samo na porezne obveznike s vrlo visokim prihodima. Ovi porezni obveznici i dalje će morati dva puta izračunati porezne prijave i platiti taj dodatni porez na dohodak.
Povećani standardni odbitak
Standardni odbitak gotovo se udvostručuje na 12.000 USD za pojedinačne filere i na 24.000 USD za MFJ. Otprilike 30% prijavitelja iznosilo je odbitke prema starom poreznom zakonu. Taj bi broj prema novom zakonu trebao biti znatno smanjen. Mnogi odbici su eliminirani, ali nekoliko ostaje.
Kao što se govori u nastavku, odbici za državne i lokalne poreze (SALT) ostaju, iako ograničeni na maksimalni odbitak od 10 000 USD. I dalje ostaju odbitci za dobrotvorno darivanje, kao i medicinski troškovi.
Odbici koji nisu preživjeli uključuju one za nenaplaćene troškove zaposlenika, naknade za pripremu poreza, razne odbitke ograničene na 2% AGI ograničenja, troškove premještanja, nadoknadu parkiranja i prijevoza uz subvenciju poslodavca, kao i neke gubitke zbog nesreća i krađe.
Dobro: Puno manje poreznih obveznika će razvrstati stavke i bit će oslobođeni tereta vođenja evidencije.
Loše: Povećanjem standardnog odbitka eliminirana su osobna i ovisna izuzeća (vidi dolje). Porezni obveznici s više od 2 uzdržavana člana mogli su vidjeti da ovo doprinosi povećanju njihovih poreza.
Ukidanje osobnih i ovisnih izuzeća
Iako je novi porezni zakon povećao standardni odbitak, eliminirao je osobno izuzeće od 4.150 američkih dolara za 2018. godinu.
Dobro: Porezni obveznici s manje od 4 izuzeća vjerojatno će se poboljšati s povećanim standardnim odbitkom. Poreznici s visokim dohotkom koji su izgubili svoja osobna izuzeća postupnim ukidanjem također mogu imati koristi ili će barem imati ovaj rezultat u maloj ili nikakvoj promjeni u svom računu za porez.
Loše: Poreznici s velikim obiteljima izgubit će sva svoja osobna izuzeća, ali dio tog gubitka može se nadoknaditi povećanjem dječjeg poreznog odbitka.
SOL je ograničena na 10.000 USD
Odbici državnog i lokalnog poreza (SALT) ograničeni su na 10.000 USD. Uz državni i lokalni porez na dohodak, ovo ograničenje uključuje i porez na nekretnine. To je isto ograničenje za samohrane i vjenčane podnositelje (bez udvostručenja za bračne parove). Ova promjena vjerojatno neće utjecati na porezne obveznike koji su ranije koristili standardni odbitak. Mnogi obveznici nižeg poreza na dohodak, posebno oni koji žive u državama s nižim porezom, vjerojatno neće prijeći ovu granicu.
Dobro: Za većinu poreznih obveznika ova je promjena u najboljem slučaju, ili najgora, neutralna. Poreznici koji su zaradili između 200.000 i 500.000 američkih dolara i koji su upali u AMT prema prethodnom zakonu obično su ionako ograničavali ili uklanjali ove odbitke.
Loše: ako zarađujete s visokim dohotkom, posebno u državi s visokim porezom, i ako stavite stavke u stavku, nećete moći odbiti sve državne, lokalne i poreze na nekretnine koje plaćate ako ukupan iznos prelazi 10 000 američkih dolara. Porezni obveznici koji zarađuju ispod 200 000 USD ili više od 750 000 USD koji su u prošlosti uzimali odbitke za SALT, ali nisu upali u AMT, vjerojatno će utjecati na novo ograničenje.
Kamate na hipoteku na kuću su ograničene
Prema novom zakonu, odbitak kamatne stope bit će ograničen na novo zaduživanje kuće od 750.000 USD, u odnosu na 1.000.000 USD.
Dobro: Ništa se ne mijenja za one koji imaju hipoteke nastale prije 15. prosinca 2017.
Loše: Bogati porezni obveznici koji kupuju skupe domove ili čak porezni obveznici sa skromnijim primanjima koji kupuju domove u skupim nekretninama nakon 15. prosinca 2017., možda neće moći odbiti sve svoje hipotekarne kamate.
Promjene u kapitalnom redu odbitka kamata
Također postoje neke izmjene pravila za odbijanje kamata na kreditnu liniju Home Equity za one porezne obveznike koji su ove zajmove dali nakon 15. prosinca 2017. Kamata se može odbiti samo ako je zajam korišten za kupnju ili poboljšanje imovine koja osigurava ELOC.
Dobro: Kamate na zajmove HELOC, do 100.000 američkih dolara, koji su korišteni za kupnju ili poboljšanje imovine osigurane zajmom, i dalje se mogu odbiti.
Loše: kamate na HELOC više se ne mogu odbiti ako se novcem plaćao automobil, godišnji odmor, troškovi fakulteta ili bilo što drugo. Ne možete odbiti kamatu ako je novac od zajma iskorišten za kupnju ili poboljšanje druge nekretnine.
Povećana porezna olakšica za djecu
Novi zakon udvostručuje, s 1000 na 2000 dolara, poreznu olakšicu za djecu. Uz to, povrat dijela vraća se sa 1000 na 1400 dolara. Tu je i novi bespovratni kredit u iznosu od 500 USD za uzdržavane članove koji nisu djeca. Čak će i više obitelji imati pravo na ovu naknadu jer se prag prihoda za postupno ukidanje ovog poreznog kredita povećava sa 110.000 na 400.000 američkih dolara za bračni par.
Dobro: Sve je dobro: povećani kredit, povećani povrat, kredit za ostale uzdržavane članove i veći broj poreznih obveznika. Na temelju ograničenja prihoda, osim vrlo zarađenih, većina obitelji s djecom dobit će od ove promjene.
Loše: čini se da ova promjena poreznog zakona nikome ne nanosi štetu.
Kazna poreza na zdravstveno osiguranje
Poreznim računom ukinuta je porezna kazna zbog nepostojanja zdravstvenog osiguranja, ali ona stupa na snagu tek 31. prosinca 2018. Pogođeni porezni obveznici neće vidjeti ovu promjenu dok ne podnesu porez za 2019. godinu.
Novi zakon također je smanjio razinu prihoda iznad kojeg možete odbiti troškove džepne medicine. Sada možete odbiti ove medicinske troškove u onoj mjeri u kojoj prelaze 7,5% vašeg prilagođenog bruto dohotka (naspram više od 10% prema starom zakonu).
Dobro: Postoji niži prag, 7,5% AGI, koji se odbija iz medicinskih troškova iz džepa.
Loše: Kazna za nepostojanje zdravstvenog osiguranja stupa na snagu tek 2019. godine.
Promjene za samozaposlena i mala poduzeća
Smanjenjem stope poreza na dobit na 21%, uslijedile su dodatne izmjene poreznog zakona koje pomažu vlasnicima malih poduzeća i samozaposlenima. Porezni obveznici koji dio ili sve svoje prihode ostvaruju u partnerstvima, S korpusu ili kao samostalni poduzetnici ("prolaze kroz entitete"), zakon stvara novi odbitak od 20%.
Preostaje prirez Medicare
Osobe koje zarađuju više i dalje podliježu dodatnom prirezu od 3,8% medicare. Zakupodavac neto prihoda od ulaganja ili prilagođenog bruto dohotka iznad 200.000 USD (pojedinačno) ili 250.000 USD (MFJ) podliježe dodatnom porezu na medicare od 3,8%. Ovo je porez na medicare na povrat ulaganja visoko zarađenih.
Poreznici s visokim dohotkom s prihodom iznad 200.000 USD (pojedinačno) ili 250.000 USD (MFJ) također podliježu dodatnom porezu na medicare od 0,9% na zarađeni dohodak iznad ovih pragova. Ovo je dodatni porez na medicare na zarađeni prihod visoko zarađenih.